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個人型確定拠出年金と保育料の意外な関係

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基本方針の戦略にも記載したとおり、私にとって、個人型確定拠出年金への投資は、金融資産1億円を築く上での重要なツールとなっています。実は、この個人型確定拠出年金、保育料へ意外な影響を及ぼしていたのです。

個人型確定拠出年金(401K)とは

そもそも個人型401Kとは一体なんでしょうか?
端的に申し上げますと、「将来自分が受け取る公的年金の他に、自分自身で年金を積み立て、豊かな老後を送りましょう」というものです。もっと平たくいいますと、「今の若い人たちへの年金なんて、現在の高齢者への給付でスッカラカンだから、自分でなんとかしてね」by厚生労働省と言ったところでしょう。
ちなみに、ここが一番大事なのですが、この制度、拠出額は確定していますが、運用する金融商品は自分で選ぶこととなるため、将来的に受け取る年金額が増えるも減るも、完全に自己責任となります。

加入可能な人

法改正により、2017年からは60歳未満のほぼ全ての方が加入することが出来るようになりました。

拠出上限額

月額5,000円を下限額とし、上限額は自営業者等で68,000円(年額816,000円)、中小企業のサラリーマンで23,000円(年額276,000円)となっています。

メリット

この個人型401K、国の制度としては大盤振る舞いとなっており、全額が所得控除となっています。
ここで、具体例なケースを試算してみましょう。
中小企業に勤める年収500万円弱、課税所得が150万円のサラリーマンの場合、所得税5%・住民税10%分が減税されます。
つまり、限度額276,000円を拠出した場合、所得税13,800円・住民税27,600円、合計41,400円もの減税効果が働きます。
また、運用益も非課税となるため、NISA制度が60歳まで続くのと同じ効果を得ることができます。

保育料との関係

ここまで来て、カンの言い方はお気づきかと思いますが、この住民税27,600円分の減税がそのまま、市民税の所得割額に影響します。
例えば、本来の市民税の所得割額が120,000円だった中小企業のサラリーマンが、この個人型401K制度を利用すると、120,000円-27,600円=92,400円の所得割額となるわけです。
私の居住する街では、この市民税の所得割額を元に、保育料を算定しています。
子供を保育園に預けている家庭では、夫婦共働きが多いと思いますので、仮に夫婦揃ってこの制度に加入した場合、合計55,200円もの所得割額の減税効果を発揮することになります。
住宅ローン減税で減免された所得割額は保育料の算定に考慮されなかった(足し戻された)場合でも、この個人型401Kについては、なぜか足し戻されることはありません。
ちなみに、私の自治体では、次の控除は保育料に足し戻されることとなります。

  • 住宅借入金等特別税額控除
  • 寄付金税額控除
  • 配当控除
  • 外国税額控除
  • 株式等譲渡所得割額控除

これは逆を言えば、それ以外の控除については、保育料の算定に考慮しますよ、ということです。
※自治体によって、基準等は違いますので、お住まいの役所に問い合わせて下さい。
どの世帯でも保育料の負担のバカになりませんから、一考に値すると思います。

デメリット

この制度、いいことづくめのように感じますが、デメリットも存在します。
最大のデメリットは、60歳までいかなる理由があろうとも引き出せないことです。
その他にも次のようなデメリットがあります。

  • 元本割れを起こす可能性がある
  • 管理料が発生する(金融会社への管理料、国民年金基金連合会、事務委託先金融機関への手数料と初回コスト)
  • 掛け金を支払うことをやめても制度から脱退できず、「運用指図者」となって各種手数料を払い続けることになる
  • 60歳を超えて給付を受ける際には、退職金扱いとされる

最後の退職金扱いとされるところもキーポイントです。
つまり、運用期間中の税金を繰り延べて、最後に税金をまとめて支払うことと同義なのです。
したがって、運用期間中の控除された税金分も、NISA等投資に回すことが重要になると思います。

まとめ

確定拠出年金制度は、非常に複雑で理解しようと思うと、本一冊を読む程度の内容になります。
ここでは、簡単に制度の紹介と保育料との関係をお話しましたので、興味のある方は、インターネットや書籍等で理解を深めて下さい。
この制度自体は、労働者にとってメリットが大きいように感じます。できるだけ手数料の低い金融機関と金融商品を選び、継続的に積立投資を行えば、それなりの老後資産を築けるものと思います。

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